Затраты по реализации (выбытию) ценных бумаг, оплаченные в день перехода прав на ценную бумагу, отражаются в учете проводкой:
- Дт 61210
- Дт 60310
- Кт 47404 (47403), корреспондентский счет, расчетный счет.
Начисление затрат на реализацию ценных бумаг, которые будут оплачены позднее даты перехода прав на ценные бумаги, отражается в учете проводкой:
- Дт 61210
- Дт 60310
- Кт 47422
Далее рассмотрим учет сделок РЕПО, если банк - первоначальный продавец.
Передача ценных бумаг отражается в учете проводками:
- Дт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 лицевой счет выпуска/ценной бумаги/партии)
- Кт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет выпуска / ценной бумаги/партии);
- Дт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет затрат на приобретение)
- Кт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет затрат на приобретение);
- Дт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету начисленного дисконта)
- Кт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету начисленного дисконта);
- Дт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)
- Кт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).
Получение денежных средств отражается в учете проводкой:
- Дт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет
- Кт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО).
Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов отражается в учете проводкой:
- Дт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО)
- Дт 47426
- Кт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет.
Получение ценных бумаг отражается в учете проводками:
Дт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет выпуска / ценной бумаги/партии)
- Кт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет выпуска/ценной бумаги/партии);
- Дт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет затрат на приобретение)
- Кт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет затрат на приобретение);
- Дт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету начисленного дисконта)
- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету начисленного дисконта);
Дт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)
- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)
Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами отражается в учете проводками:
- Дт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет
- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).
Направление доходов по ценным бумагам на уменьшение суммы РЕПО отражается в учете проводкой:
- Дт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО)
- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).
Предоставление контрагенту суммы доходов по ценным бумагам на условиях срочности, платности и возвратности отражается в учете проводкой:
- Дт 322, 323, 460-473 (лицевой счет по учету ПКД, предоставленного в заем по сделке РЕПО)
- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).
Далее рассмотрим учет сделок РЕПО, если банк - первоначальный покупатель.
Получение ценных бумаг по первой части сделки РЕПО отражается в учете проводкой по внебалансовым счетам:
- Дт 99998
- Кт 91314 - по справедливой стоимости полученных ценных бумаг (если справедливая стоимость может быть надежно определена), либо по стоимости, определенной договором или иным способом, установленным в учетной политике (если справедливая стоимость не может быть надежно определена).
Сатьи по теме:
Организация торговли на бирже
Организация деятельности любого предприятия во многом определяется спецификой того технологического процесса, который на этом предприятии происходит. Биржа в данном смысле не является исключением.
Естественно что, что на биржах разных типов имеются свои нюансы в организации торговли, но основная ...
Виды вкладов населения, привлекаемые Сбербанком РФ в депозиты
Основной объём привлеченных средств составляют вклады населения. Безусловное выполнение обязательств перед клиентами в период кризиса, конкурентные процентные ставки, а также накопленный опыт работы с населением позволяют рассматривать вклады как относительно стабильный источник формирования пасси ...
Кредитные карточки
Наиболее распространенным в современных условиях в западных странах есть такой вид банковского потребительского кредита, как кредитование посредством кредитной карточки. Основное преимущество кредитной карты, которая и делает ее чрезвычайно популярной среди населения, является удобство в практичес ...