Организация учета ценных бумаг в коммерческом банке

Затраты по реализации (выбытию) ценных бумаг, оплаченные в день перехода прав на ценную бумагу, отражаются в учете проводкой:

- Дт 61210

- Дт 60310

- Кт 47404 (47403), корреспондентский счет, расчетный счет.

Начисление затрат на реализацию ценных бумаг, которые будут оплачены позднее даты перехода прав на ценные бумаги, отражается в учете проводкой:

- Дт 61210

- Дт 60310

- Кт 47422

Далее рассмотрим учет сделок РЕПО, если банк - первоначальный продавец.

Передача ценных бумаг отражается в учете проводками:

- Дт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 лицевой счет выпуска/ценной бумаги/партии)

- Кт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет выпуска / ценной бумаги/партии);

- Дт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет затрат на приобретение)

- Кт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет затрат на приобретение);

- Дт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету начисленного дисконта)

- Кт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету начисленного дисконта);

- Дт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)

- Кт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).

Получение денежных средств отражается в учете проводкой:

- Дт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет

- Кт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО).

Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов отражается в учете проводкой:

- Дт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО)

- Дт 47426

- Кт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет.

Получение ценных бумаг отражается в учете проводками:

Дт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет выпуска / ценной бумаги/партии)

- Кт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет выпуска/ценной бумаги/партии);

- Дт 501, 502, 503, 506, 507 (лицевой счет затрат на приобретение)

- Кт 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 (лицевой счет затрат на приобретение);

- Дт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету начисленного дисконта)

- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету начисленного дисконта);

Дт 501, 502, 503 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)

- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного)

Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами отражается в учете проводками:

- Дт 47404 (47403), 30602, корреспондентский счет, расчетный счет

- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).

Направление доходов по ценным бумагам на уменьшение суммы РЕПО отражается в учете проводкой:

- Дт 315, 316, 427-440 (лицевой счет по учету денежных средств, полученных по первой части сделки РЕПО)

- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).

Предоставление контрагенту суммы доходов по ценным бумагам на условиях срочности, платности и возвратности отражается в учете проводкой:

- Дт 322, 323, 460-473 (лицевой счет по учету ПКД, предоставленного в заем по сделке РЕПО)

- Кт 50118, 50218, 50318 (лицевой счет по учету ПКД начисленного).

Далее рассмотрим учет сделок РЕПО, если банк - первоначальный покупатель.

Получение ценных бумаг по первой части сделки РЕПО отражается в учете проводкой по внебалансовым счетам:

- Дт 99998

- Кт 91314 - по справедливой стоимости полученных ценных бумаг (если справедливая стоимость может быть надежно определена), либо по стоимости, определенной договором или иным способом, установленным в учетной политике (если справедливая стоимость не может быть надежно определена).

Сатьи по теме:

Характеристика основных банковских продуктов для предприятий как клиентов и особенности их изменения
В соответствии с законом "О банках и банковской деятельности в России" банки могут оказывать клиентам следующие услуги: а) привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком; б) осуществлять расчеты по поручениям клиентов и банков-корреспондентов, в том числ ...

Оптимизация бизнес-процесса
Инкассация – одно из важных направлений деятельности банка и основа его успешного бизнеса с торговыми компаниями. Основными стимулами для банка содержать собственную службу инкассации являются оперативность перевозок денежных средств, необходимость перевозить средства между собственными подразделе ...

Организация учёта уставного капитала
С учреждением ОАО создается его уставный капитал, отражающий минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал ОАО состоит из определенного числа акций, количество которых предусмотрено уставом. В уставный капитал ОАО включается только номинальная стои ...