Организация учета ценных бумаг в коммерческом банке

Положительная переоценка отражается в учете проводкой:

- Дт 50121, 50621

- Кт 70602 (символ 15101) - в сумме превышения справедливой стоимости ценных бумаг над балансовой стоимостью.

Отрицательная переоценка отражается в учете проводкой:

- Дт 70607 (символ 24101)

- Кт 50120, 50620 - в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над справедливой стоимостью Последующая переоценка отражается в учете следующим образом.

Отрицательная переоценка в пределах положительной (если отрицательная переоценка меньше положительной переоценки, отраженной на балансовых счетах 50121/50621), отражается в учете проводкой:

- Дт 70602 (символ 15101)

- Кт 50121, 50621 - в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над справедливой стоимостью.

Положительная переоценка в пределах отрицательной (если положительная переоценка меньше отрицательной переоценки, отраженной на балансовых счетах 50120/50620) отражается в учете проводкой:

- Дт 50120, 50620

- Кт 70607 (символ 24101) - в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над справедливой стоимостью.

Превышение отрицательной переоценки над положительной (если отрицательная переоценка превышает положительную переоценку, отраженную на балансовых счетах 50121/50621) отражается в учете следующим образом.

В сумме остатка по счету 50121, 50621:

- Дт 70602 (символ 15101)

- Кт 50121, 50621

В сумме превышения отрицательной переоценки над положительной:

- Дт 70607 (символ 24101)

- Кт 50120, 50620.

Превышение положительной переоценки над отрицательной (если положительная переоценка превышает отрицательную переоценку, отраженную на балансовом счете 50120/50620) отражается в учете следующим образом.

В сумме остатка по счету 50120, 50620:

- Дт 50120, 50620

- Кт 70607 (символ 24101).

В сумме превышения положительной переоценки ценных бумаг над отрицательной:

- Дт 50121, 50621

- Кт 70602 (символ 15101).

Увеличение положительной переоценки (если на счете 50121/50621 числится остаток на начало дня) отражается в учете проводкой:

- Дт 50121, 50621 - в сумме превышения справедливой стоимости ценных бумаг над балансовой стоимостью

- Кт 70602 (символ 15101).

Увеличение отрицательной переоценки (если на счете 50120/50620 числится остаток на начало дня):

- Дт 70607 (символ 24101)

- Кт 50120, 50620 - в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над справедливой стоимостью.

Затраты по реализации (выбытию) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток отражаются следующими проводками.

Оплата затрат в день реализации ценных бумаг отражается в учете проводкой:

- Дт 50905 (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце»)

- Дт 60310

- Кт 47404 (47403), корреспондентский счет, брокерский, расчетный счет.

Начисление затрат на реализацию ценных бумаг, которые будут оплачены позднее даты перехода прав на ценные бумаги, отражается в учете проводкой:

- Дт 50905 (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце»)

- Дт 60310

- Кт 47422.

Списание затрат по реализации на расходы в целом по портфелю в дату ежемесячного списания отражается в учете проводкой:

- Дт 70606 (символ 23109)

- Кт 50905 (лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце») - на сумму остатка по лицевому счету.

Если затраты осуществляются в валюте, отличной от валюты номинала ценных бумаг, то они переводятся в валюту номинала по курсу Банка России на дату реализации.

Сатьи по теме:

Основные факторы и пути повышения конкурентоспособности страховых компаний в РФ
Открытое страховое акционерное общество "РЕСО-Гарантия" основано 18 ноября 1991 года. Это универсальная страховая компания с лицензией на 80 видов страховых услуг (лицензии Федеральной Службы Страхового надзора С № 1209 77, П № 1209 77). Уставный капитал - 3,1 млрд. руб. В 2001, 2002 го ...

Передача прав по ценной бумаге
Передача прав по ценной бумаге законом поставлена в зависимость от способа определения управомоченного лица на права, удостоверенные в ценной бумаге. Передачу прав, удостоверенных ценной бумагой, необходимо отличать от передачи самих ценных бумаг как объектов вещных прав. Переход вещных прав на це ...

Страхование грузов
На страхование принимаются грузы, перевозимые по суше, воздушным и водным путем. Договор страхования может быть заключен на одном из следующих условий: 1)"без ответственности за повреждение, кроме случаев крушения". По этому варианту страховщик обязан возместить убытки только от полной ...