Принципы резервирования, оказывающие влияние на финансовый результат коммерческого банка

V категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. При создании коммерческим банком резерва на возможные потери по ссудам следует придерживаться принципа осторожности. Он заключается в том, что при управлении кредитными рисками, а также при выявлении сомнительных задолженностей нужно избегать решений, способных привести к ситуации, когда угрожающие финансовому положению банка риски существовали бы в течение длительного времени. Применение принципа означает, что в отчетности дается реальная оценка ссуд и что устраняется распределение части валовой прибыли для покрытия потерь по ссудам. Дополнительное резервирование - дело будущего, пока величина обязательно создаваемых резервов столь высока, что не стимулирует банки проводить дополнительное «омертвление» денежных средств[5].

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводится Банком на постоянной основе. Данное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся на определённую дату в распоряжении Банка документированной информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Профессиональное суждение должно содержать: информацию об уровне кредитного риска по ссуде; информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение; заключение о результатах оценки финансового положения заемщика; заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде; информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены; расчет резерва; иную существенную информацию.

Источниками получения информации о рисках являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие, имеющиеся в распоряжении Банка источники.

Перечень, значения показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета обычно определяются Кредитной политикой Банка. Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, не лучше, чем среднее или как плохое.

Оценка уровня финансового положения зависит от стабильности деятельности, величины чистых активов, финансовой устойчивости, показателей рентабельности и прибыльности, наличие или отсутствии в деятельности заемщика негативных тенденций.

Принимается во внимание информация о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетом, наличии картотеки, просроченной задолженности. В положении прописаны параметры качества обслуживания долга ссуды, относимых в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Категория качества обслуживания ссуды определяется на основе профессионального суждения с применением критериев финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга в соответствии с приведенной ниже табл. 2.2.

Сатьи по теме:

Понятие и виды ипотечного кредитования
Ипотека - (от греч. hypothеke - залог, заклад) - залог недвижимого имущества, главным образом земель и различных строений, с целью получения ипотечной ссуды. Ипотека - это такой вид залога, при котором закладываемое имущество не передается в руки кредитора, а остается у должника. Под ипотекой пони ...

Описание системы управления процессами Западно-Сибирского банка ОАО «Сбербанк России»
На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка ос ...

Источники формирования и функции банковского капитала
Отправным пунктом работы банков служит формирование уставного капитала. Как правило, эти капиталы создаются на основе национальных традиций банковского дела различных стран мира. В России уставные фонды большинства банков образуются за счет паевых взносов учредителей. Взнос одного учредителя не до ...