Принципы резервирования, оказывающие влияние на финансовый результат коммерческого банка

Согласно законодательству, банки, для обеспечения своей финансовой надежности обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Так, согласно ст. 69 ФЗ Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности», банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Стремясь обеспечить устойчивость Российской банковской системы, Банк России разработал «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004г. N 254-П).Нормативные документы устанавливают порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать снижения величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. Источник образования РВПС – отчисления, относимые на расходы банка.

Назначение РВПС - покрытие непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет него происходит списание потерь по нереальным к взысканию ссудам банков.

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами. Величина риска оценивается по двум критериям: среднему ожидаемому значению и разбросу возможных результатов. Для определения величины риска необходимо просчитать возможные варианты исхода кредитной сделки и их вероятность. Варианты завершения кредитной сделки представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Варианты завершения кредитной сделки

Вариант завершения кредитной сделки	Экономический результат
Ссуда погашается полностью с причитающимися процентами	Доход банка в размере полученных процентов по ссуде
Погашается только сумма основного долга	Нулевой результат
Ссуда не возвращается	Убыток, равный сумме основного долга

В представленной таблице даны наиболее вероятные варианты завершения кредитной сделки, возможны «промежуточные» варианты.

Согласно инструкции Банка России активы банка отнесены к пяти группам рисков. В зависимости от той или иной группы рассчитываются размеры отчислений банка в резервы на возможные потери по ссудам. На основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в ПОС) ссуды относят в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения/ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

Сатьи по теме:

Пути совершенствования и перспективы развития факторинга в России
Использование факторингового обслуживания является одной из наиболее перспективных мер, способных помочь российским производителям освоить внутренние и зарубежные рынки сбыта их продукции, а импортерам существенно увеличить объемы закупок товаров у иностранных производителей. Несомненно, что, при ...

Регулирование процедуры передачи страхового портфеля
В настоящее время требования к передаче страхового портфеля и процедура передачи регулируются несколькими нормами страхового законодательства, а именно статьями 25 и 32.8 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Так, пункт 4 статьи 25 предусматривает общую норму о том, что ...

Организация кредитного процесса в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»
В ОАО АКБ «Пробизнесбанк» существует скоринговая система оценки кредитоспособности клиентов. Для этого в банке кредитными менеджерами проводится кредитное интервью. Цель - уменьшение количества ошибок в принятии решения при проведении кредитного интервью для снижения прироста проблемной задолженно ...