Принципы резервирования, оказывающие влияние на финансовый результат коммерческого банка

Уточнение размера резерва осуществляется на внутримесячную дату в случаях, когда в соответствии с п. 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков», Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, требуют представления сведений о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты)[6].

Учет резервов на возможные потери по ссудам - одна из трудностей применения динамического резервирования связана с учетной политикой и отражением их в финансовой отчетности. Согласно международным стандартам финансовой отчетности, кредиты должны отражаться по непогашенной стоимости, если нет «объективных данных» ухудшения кредитного качества актива. Торговые кредиты и кредиты, продающиеся на вторичном рынке, следует учитывать по справедливой стоимости.

Если появляются признаки ухудшения кредитного качества, то потери представляют собой разность между балансовой стоимостью кредита и стоимостью ожидаемых потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по кредиту. Резервы на возможные потери и должны отражать эту разность[7].

Кредитный риск является наиболее опасной составляющей среди банковских угроз, так как большинство банковских банкротств обусловлено невозвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банков в области рисков. Оценка кредитного риска имеет важное значение для процесса кредитования. Это позволяет установить в дальнейшем, какова вероятность погашения выданной ссуды.

Контроль за банковскими рисками - один из важнейших факторов, определяющих прибыльность банка в ближайшей перспективе. Ключевыми элементами эффективного управления за банковским кредитным риском являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами.

Основной стратегией, используемой при осуществлении деятельности в условиях риска, является управление риском. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер[8].

Необходимо отметить, что банковский кредитный риск зависит от воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления риском. Факторы разделяются на внешние и внутренние.

К внутренним факторам следует отнести ошибки персонала, вызванные отклонениями от должностных инструкций при осуществлении кредитных операций; методологические ошибки; злоупотребления персонала. К внешним факторам - отказ заемщика выполнить обязательства по кредиту вследствие недобросовестности или при отсутствии такой возможности.

Также необходимо обратить внимание на факторы, которые воздействуют непосредственно на величину банковского кредитного риска: Индивидуальные: изменение материального положения заемщика, наличие кредитной истории, изменение качества обеспечения ссуды, изменений условий кредитного договора, изменение социального положения заемщика, недисциплинированность заемщика); общий риск кредитного портфеля: изменение денежно-кредитной политики ЦБ, изменения в кредитной политике самого банка.

Сатьи по теме:

Экономическая сущность и виды факторинга
Факторинг является одной из древнейших разновидностей финансирования торговли. Некоторые его разновидности использовались торговцами с давних времен – в период празднования царя Хаммурапи (две тысячи до нашей эры). Тем не менее, активное формирование факторинга стало происходить в 19 веке в Англии ...

Отношение иностранных банков к российской банковской сфере
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочност ...

Возмездность, стороны и предмет кредитного договора
Сторонами кредитного договора являются лицо, предоставляющее кредит, - кредитор, и лицо, получающее кредит, - заёмщик. Стороны кредитного договора четко определены в законе (п. 1 ст. 819 ГК РФ [3] в кредитном договоре на стороне кредитора предусмотрен специальный субъектный состав - банковский кре ...