Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

По результатам расчета показателей выявляют четыре основных типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость (∆СОС>0, ∆СДИ >0, ∆ОИЗ >0)

Источниками формирования запасов являются собственные оборотные средства. Предприятие обладает высоким уровнем платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов.

2. Нормальная финансовая устойчивость (∆СОС<0, ∆СДИ>0, ∆ОИЗ>0)

Источниками формирования запасов являются собственные оборотные средства и долгосрочные займы. Предприятие обладает нормальным уровнем платежеспособности. Рационально использует заемные средства.

3. Средняя финансовая устойчивость (∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ>0)

Источниками формирования запасов являются собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Зависит от внешних кредиторов в силу недоступности долгосрочных ресурсов.

4. Низкая финансовая устойчивость (∆СОС<0, ∆СДИ<0, ∆ОИЗ<0)

Предприятие обладает низким уровнем платежеспособности. Велика вероятность неисполнения финансовых обязательств.

В данном случае показатели ∆СОС>0, ∆СДИ >0, ∆ОИЗ >0, следовательно, предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Анализ показателя ликвидности

Уровень ликвидности заемщика характеризуется коэффициентом текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктек) характеризует способность предприятия погашать текущие обязательства за счет всех текущих активов предприятия (организации). Коэффициент рассчитывается как отношение текущих активов к текущим пассивам. Из состава текущих пассивов вычитаются элементы, по сути своей не являющиеся обязательствами к погашению - доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Ктек = ИТА / (ИТП - ДБП - РПР),

где ИТА - итого текущие активы (за исключением просроченной дебиторской задолженности),

ИТП - итого текущие пассивы,

ДБП - доходы будущих периодов,

РПР - резервы предстоящих расходов и платежей.

Согласно данной формуле рассчитываются значения показателя для пяти отчетных дат.

Таблица 5 - Показатель текущей ликвидности

Для определения показателя ликвидности, исходя из значения коэффициента Ктек рассчитывается количество баллов по нижеприведенной таблице.

Таблица 6 - Определение показателя ликвидности на основе коэффициента текущей ликвидности

Сатьи по теме:

Установление корреспондентских отношений
В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация на договорных началах может привлекать и размещать друг и друга средства в форме вкладов (депозитов) кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые расчетные центры корреспондентские счета, открываемые друг и дру ...

Головная боль банковских работников
Представим себе распространенную ситуацию: клиент пришел в банк для расчетов по кредитному договору. И желает это сделать со своего счета, открытого в этом же банке. Очевидно, первое, что ему нужно сделать, - это заполнить платежное поручение. Спрашивается: какой счет он должен указать в поле &quo ...

Роль кредитных отношений в экономике
Роль кредита как экономической категории – это результат функционирования кредитных отношений. Она имеет объективную природу и характеризует конкретное проявление функций кредита в сложившихся социально-экономических условиях. В условиях планово-административного управления экономикой кредит зача ...