Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

Данные, полученные из агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках используются для определения величины и динамики чистых активов, рентабельности, показателей ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности, выручки и прибыли в целях оценки финансового положения заемщика. Анализ величины и динамики показателей, полученных из агрегированного баланса, отчета о прибылях и убытках на 5 отчетных дат используется в целях принятия решения о выдаче кредита.

КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ПОКАТЕЛИ

Анализ состояния чистых активов

Под стоимостью чистых активов заемщика понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов заемщика, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету согласно «Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденного Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 года № 1 Он/03-6/пз.

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

- внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные вложения, прочие внеоборотные активы);

- оборотные активы (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

- долгосрочные обязательства по займам, кредитам и прочим обязательствам;

- краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

- кредиторская задолженность;

- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

- резервы предстоящих расходов;

- прочие краткосрочные обязательства.

Количество баллов показателя «величина чистых активов» присваивается исходя из:

а) их размера;

б) анализа динамики показателей.

Анализ показателей финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами. Содержание финансовой устойчивости заемщика характеризуется эффективным формированием и использованием денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности.

Показатели финансовой устойчивости:

- Наличие собственных, оборотных средств (СОС):

СОС = ИСС - ИВА,

где СОС - собственные оборотные средства,

ИСС — итого собственные средства,

ИВА - итого внеоборотные активы;

и их излишек (недостаток)

∆СОС = СОС-ЗАП,

где ∆СОС - излишек (недостаток) собственных оборотных средств,

СОС - собственные оборотные средства,

ЗАП - запасы;

- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ):

СДИ = СОС + ДО,

где СДИ - собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов,

СОС - собственные оборотные средства,

ДО - долгосрочные обязательства;

и их излишек (недостаток)

∆СДИ = СДИ-ЗАП,

где ∆СДИ - излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов,

СДИ - собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов,

ЗАП - запасы,

- Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):

ОИЗ = СДИ + ККЗ + КРЗ + ДБП + РПР + ПО,

где ОИЗ - основные источники финансирования запасов,

СДИ - собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов,

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы,

КРЗ - кредиторская задолженность,

ДБП - доходы будущих периодов,

РПР - резервы предстоящих расходов,

ПО - прочие обязательства; их излишек (недостаток)

∆ОИЗ = ОИЗ - ЗАП,

где ∆ОИЗ - излишек (недостаток) основных источников формирования запасов, ОИЗ - основные источники финансирования запасов,

ЗАП - запасы.

На основе данных агрегированного баланса произведен расчет показателей финансовой устойчивости.

Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости

Сатьи по теме:

Организационная структура
сберегательный банк стратегическое планирование Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, ...

Виды ценных бумаг и их основные характеристики
Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении [49, С.78]. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности. В ...

Принципы деятельности коммерческого банка
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вл ...