Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

o для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

o для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.

Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:

1. дебиторской задолженности;

2. кредиторской задолженности;

Период оборота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:

Ддеб = Дн * Дебер / Вр,

где Ддеб – длительность (период) оборота дебиторской задолженности;

Дн - количество дней в анализируемом периоде;

Дебер - средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр – выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:

Дкред = Дн * Кредер / Вр,

где Дкред - длительность (период) оборота кредиторской задолженности,

Дн - количество дней в анализируемом периоде,

Кредер - средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Значение данных показателей приведено в таблице 8.

Таблица 8 – Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности

Наличие или отсутствие просроченной задолженности заемщика по заработной плате определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Наличие неликвидных запасов и их размер определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) определяется сроком и формой исполнения данных договоров

Оценка поступлений на расчетные счета предприятия определяется количеством и периодичностью поступлений (для с/х предприятий поступления на расчетные счета не учитываются).

Длительность работы заемщика определяется количеством полных лет проведения расчетных операций в банке.

Анализируя имеющиеся данные, можно сделать следующие выводы:

1. величина чистых активов в целом имеет положительную динамику, то есть сумма оборотных и внеоборотных активов превышает сумму пассивов за минусом собственных средств;

2. на каждом из отчетных периодов предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, то есть оно не зависит от внешних источников;

3. ликвидность нормальная и имеет положительную динамику, то есть предприятие может в срок расплатиться по своим обязательствам, быстро высвободив денежные средства из оборота;

Сатьи по теме:

Аукционный дом "Кристис"
Аукционный дом "Кристис" (Christie's) относится к числу наиболее уважаемых организаторов торгов. Совместно с аукционным домом "Сотбис" он занимает 90% мирового рынка аукционных продаж антиквариата и предметов искусства. Его ежегодный оборот составляет 1,5-2 млрд. долларов. Его ...

Процентные ставки
В современной экономике процентных ставок, отражая сущностные особенности различных операций. При этом следует учесть, что основным кредитным учреждением в настоящее время являются банки. Но так как банки могут проводить кредитные операции самостоятельно либо опосредованно, все таки можно разделит ...

Особенности и виды форфейтинга
Возникновение форфейтинга началось после II мировой войны. Некоторое количество коммерческих банков Цюриха, которые имели очень богатый опыт по финансированию международной торговли, начали применять данный способ для того, чтобы финансировать закупки зерна странами Западной Европы в Соединенные Ш ...