o для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;
o для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.
Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:
1. дебиторской задолженности;
2. кредиторской задолженности;
Период оборота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:
Ддеб = Дн * Дебер / Вр,
где Ддеб – длительность (период) оборота дебиторской задолженности;
Дн - количество дней в анализируемом периоде;
Дебер - средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;
Вр – выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.
Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:
Дкред = Дн * Кредер / Вр,
где Дкред - длительность (период) оборота кредиторской задолженности,
Дн - количество дней в анализируемом периоде,
Кредер - средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;
Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.
Значение данных показателей приведено в таблице 8.
Таблица 8 – Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель |
31.03.2010 |
30.06.2010 |
30.09.2010 |
31.12.2010 |
31.03.2011 |
Ддеб |
× |
56 |
34 |
23 |
159 |
Дкред |
× |
37 |
20 |
12 |
60 |
Наличие или отсутствие просроченной задолженности заемщика по заработной плате определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.
Наличие неликвидных запасов и их размер определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.
Исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) определяется сроком и формой исполнения данных договоров
Оценка поступлений на расчетные счета предприятия определяется количеством и периодичностью поступлений (для с/х предприятий поступления на расчетные счета не учитываются).
Длительность работы заемщика определяется количеством полных лет проведения расчетных операций в банке.
Анализируя имеющиеся данные, можно сделать следующие выводы:
1. величина чистых активов в целом имеет положительную динамику, то есть сумма оборотных и внеоборотных активов превышает сумму пассивов за минусом собственных средств;
2. на каждом из отчетных периодов предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, то есть оно не зависит от внешних источников;
3. ликвидность нормальная и имеет положительную динамику, то есть предприятие может в срок расплатиться по своим обязательствам, быстро высвободив денежные средства из оборота;
Сатьи по теме:
Необходимость создания Банка Развития Казахстана
Мировой опыт показывает, что роль государства в развитии экономики не ограничивается только выработкой политики, поддержанием макроэкономической стабильности и регулированием деятельности хозяйствующих субъектов. Оно также должно брать на себя стратегические и координационные функции в экономическ ...
Экспертиза ущерба, нанесенного чрезвычайными
ситуациями
Мероприятия по оценке ущерба от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий в АПК выполняет Федеральное государственное унитарное предприятие «Российский научно-технический центр по чрезвычайным ситуациям» (ФГУП «РосНТЦагроЧС») Минсельхоза России, которое является единственным исполнителем этих вид ...
Банковские риски и величина банковского капитала
Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.
Основные виды банковских рисков следующие:
- кредитные риски (потери от невозврата кредитов);
- финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие резких изменений валютного курса; риски рынк ...