Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

o для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

o для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.

Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:

1. дебиторской задолженности;

2. кредиторской задолженности;

Период оборота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:

Ддеб = Дн * Дебер / Вр,

где Ддеб – длительность (период) оборота дебиторской задолженности;

Дн - количество дней в анализируемом периоде;

Дебер - средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр – выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:

Дкред = Дн * Кредер / Вр,

где Дкред - длительность (период) оборота кредиторской задолженности,

Дн - количество дней в анализируемом периоде,

Кредер - средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Значение данных показателей приведено в таблице 8.

Таблица 8 – Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности

Наличие или отсутствие просроченной задолженности заемщика по заработной плате определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Наличие неликвидных запасов и их размер определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.

Исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) определяется сроком и формой исполнения данных договоров

Оценка поступлений на расчетные счета предприятия определяется количеством и периодичностью поступлений (для с/х предприятий поступления на расчетные счета не учитываются).

Длительность работы заемщика определяется количеством полных лет проведения расчетных операций в банке.

Анализируя имеющиеся данные, можно сделать следующие выводы:

1. величина чистых активов в целом имеет положительную динамику, то есть сумма оборотных и внеоборотных активов превышает сумму пассивов за минусом собственных средств;

2. на каждом из отчетных периодов предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, то есть оно не зависит от внешних источников;

3. ликвидность нормальная и имеет положительную динамику, то есть предприятие может в срок расплатиться по своим обязательствам, быстро высвободив денежные средства из оборота;

Сатьи по теме:

Организация внебиржевого рынка ценных бумаг в России
В России изначально существовал не только биржевой, но и внебиржевой рынок государственных ценных бумаг. Как известно, торговля ГКО/ОФЗ организована на Московской межбанковской валютной бирже, а расчеты по ним осуществляются в Национальном депозитарном центре. Вместе с тем рынки валютных облигаций ...

Анализ активов и пассивов коммерческого банка
Баланс является основной необходимой информацией для проведения анализа активов и пассивов, при условии, что данные в нем корректны и отражены в соответствии со стандартами бухгалтерского учёта. Но для подробного и тщательного анализа необходим не только синтетический, но и аналитический баланс. ...

История развития Сбербанка России
Указом Императора Николая 1, 161 год назад, 30 октября 1841 года, положено начало истории сберегательного дела в России. Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губе ...