Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Таблица 2.3.2

Доли процентных и непроцентных расходов в общей сумме расходов.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Если рассматривать в отдельности процентные расходы то можно заметить, что основная часть этих расходов – депозиты физических и юридических лиц: 64,67% и 14,54% от общей суммы процентных расходов в 2007 г. В 2006 это соотношение было еще выше 84,73% и 12,04% . В 2007 г сравнительно существенную долю заняли процентные расходы, связанные с прочими займами – составили 19 993 тыс. леев, что в относительном выражении 19,52% от общей суммы процентных расходов.

Если рассматривать темпы роста процентных расходов по диаграмме, то следует отметить некоторое замедление темпов роста расходов по депозитам физических лиц - в 2007 г. рост составил 13,67%, в то время как в 2006 – 29,5%, а в 2005 г. и вовсе – 92,1% в сравнении с предыдущим годом. Темпы роста расходов по депозитам юридических лиц, примерно оставались равномерными с увеличением в 2007 г.

Диаграмма 2.3.3. Структура расходов Эксимбанка 2004 – 2007 гг. Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Таблица 2.3.3

Расчет цены депозитов.

Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Проанализируем данные таблицы 2.3.3, чтоб дать объяснения сказанному выше. Из таблицы видно, что снижение темпов прироста расходов по депозитам физических лиц связано со снижение стоимости данных депозитов, а так же с уменьшением темпа прироста депозитов. Стоимость же депозитов юридических лиц выросла в 2007 г., а так же существенно выросла доля депозитов юридических лиц.

Проведем сходный графический анализ который был использован при анализе доходов. Этот анализ поможет оценить находятся ли соотношение компонентов процентных расходов к общей сумме расходов в той же пропорции к соответствующим компонентам пассива. Анализ так же показывает зависимость банка от специфических источников средств и происходящие в них структурные изменения.

Диаграмма 2.3.4 показывает, что процентные расходы по депозитам физических лиц в 2007 г. являлись для банка самыми дорогими из всех пассивов использованных для формирования активов. Наиболее дешевым ресурсом оказались «Средства, причитающиеся банкам». Прочие займы и депозиты юридических лиц оказались примерно на одном уровне.

Диаграмма 2.3.4. Сравнение структуры пассивов со структурой расходов в процентах, 2007 г. Источник: Составлено автором на основе отчетности Эксимбанка

Расходы, не относящиеся к процентным, показываю достаточно стабильный рост в течение всего анализируемого периода. Данные диаграммы 2.3.4 показывают значительный рост блока расходов на персонал (он включает заработную плату, отчисления по социальное страхование и пенсионный фонд, а так же премии персонала) с 13 656 тыс. леев в 2004 года до 37 144 тыс. леев в 2007 г. Существенное место в расходах заняла статья «Другие расходы, не относящиеся к процентным», в 2007 году ее удельный вес в общей сумме не процентных расходов составил 39,11%, или 41 257 тыс. леев. К сожалению находящаяся в общем доступе отчетность не позволяет раскрыть состав этой статьи.

Проведенные анализ отчета о финансовых результатах позволяет сделать следующие выводы:

На протяжении всего анализируемого периода прослеживается рост процентных доходов в особенности в 2006 – 2007 гг.

Наряду с ростом кредитных доходов существенное увеличение в 2007 г. наблюдается по статье «Проценты и дивиденды по инвестиционным ценным бумагам».

Стабильный рост отмечается по статьям непроцентных доходов - «Комиссионные доходы» и «Проценты и дивиденды по Инвестиционным ценным бумагам». В расходах Эксимбанка отмечается превышение непроцентных над процентными расходами.

Процентные доходы в большей степени складываются из депозитных расходов физических и юридических лиц. В 2007 г. существенно увеличиваются процентные расходы по займам.

Среди непроцентных расходов видено существенное укрепление расходов на персонал банка, а так же высокая доля статьи «Другие расходы, не относящиеся к процентным».

Сатьи по теме:

Анализ основных факторов, обусловливающих интенсивность конкуренции страховых компаний
Основным этапом анализа конкуренции на страховом рынке является оценка степени подверженности рынка процессам конкуренции на базе анализа основных факторов, обусловливающих интенсивность конкуренции. Поскольку конкурентная среда формируется не только под влиянием борьбы внутриотраслевых конкурент ...

Функции и задачи Отдела организации кредитования частных клиентов «Россельхозбанка»
В своей работе отдел руководствуется Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, решениями Наблюдательного совета, Правления и Председателя «Россельхозбанка», иными нормативными и распорядительными документами «Россельхозбанк ...

Понятие и сущность процесса и процессного подхода
В настоящее время в сфере управления предприятиями и организациями достаточно прочные позиции занимают два принципа управления – функциональный и процессный. Процессный подход к управлению начал активно развиваться в конце XX‑начале XXI вв. Процессное управление отличается от функциональног ...