Что такое "внутрибанковский счет"

Четкого определения, что такое "внутрибанковский счет", мне не удалось найти ни в финансовом законодательстве, ни в нормативно-правовых актах Банка России. Тем не менее термин этот довольно часто фигурирует и в нормативно-правовых актах, и в лексиконе банковских специалистов.

Но начать лучше с выяснения сущности "счета" вообще.

Данный термин употребляется в разных контекстах: банковский счет в гражданском законодательстве; счет в бухгалтерском учете; счет как документ, предъявляемый к оплате; счет прибылей и убытков и т. д.

Нас будут интересовать два первых понятия. Как следует из п. 1 ст. 845 ГК РФ, на банковском счете учитываются денежные средства владельца счета. В свою очередь, из п. 1 ст. 1 Закона РФ "О бухгалтерском учете" следует, что на счетах бухгалтерского учета учитывается имущество, требования и обязательства организации, ведущей учет. Таким образом, понятие "банковского счета" не тождественно понятию счета бухгалтерского.

С позиции п. 2.1 части III Положения ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации" внутрибанковский счет является лицевым счетом аналитического учета, на котором не учитываются операции с денежными средствами клиентов банка. То есть внутрибанковский счет является бухгалтерским счетом.

Загадочно, однако, не это, а то, что в практике безналичных расчетов внутрибанковский счет принято указывать в качестве счета получателя либо счета плательщика в платежных поручениях, платежных требованиях, инкассовых поручениях и других платежных документах, когда, соответственно, получателем либо плательщиком денежных средств является банк. Казалось бы, что тут странного, ведь внутрибанковский счет - это именно тот счет, который банк открывает "сам себе"? Однако не стоит забывать, что расчеты платежными поручениями, расчеты в порядке инкассо, как любые формы безналичных расчетов вообще, являются сделками, т. е. влекут установление, прекращение либо изменение гражданских прав и обязанностей. И, поскольку указание счета получателя в платежном поручении влечет обязанность банка зачислить денежные средства именно на этот счет, выходит, что открытие банком любого своего внутрибанковского бухгалтерского счета, впоследствии указанного в платежном поручении, является юридическим действием, т. е. может влиять на правоотношения с иными лицами и на внешние условия деятельности банка!

Из этого также следует, что клиент, указывая "внутрибанковский счет" в платежном поручении, фактически вправе, во-первых, влиять на учетную политику банка, во-вторых, получать сведения (в виде выписки по своему счету) о некоторых операциях по внутренним регистрам бухгалтерского учета банка, что, как известно, является коммерческой тайной. Все это расходится с целью, задачами и принципами бухгалтерского учета, определенными законодательством, с позиционированием бухгалтерского учета как внутренней сферы деятельности любой организации (в том числе и банка), которой может управлять только она сама и вмешиваться в которую никакие иные участники хозяйственного оборота не вправе. За исключением, естественно, государственных органов и иных организаций (например, аудиторов), которым это право предоставлено законом или договором. На основании изложенных выше рассуждений выскажу предположение, что при упоминании понятия "счет" в нормах, регулирующих безналичные расчеты, гражданское законодательство подразумевает только банковский счет.

Можно ли вообще не указывать

Но тогда возникает иной вопрос: а допустимо ли вообще не указывать счет в платежных поручениях или инкассовых документах (инкассовых поручениях и платежных требованиях) в качестве счета получателя либо в качестве счета плательщика? В соответствии с п. 1 ст. 864 ГК РФ: "Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами".

Поскольку упомянутый выше п. 1 ст. 863 ГК РФ предполагает указание плательщиком счета получателя при предъявлении в банк платежного поручения, можно сделать вывод, что информация о счете получателя входит в содержание платежного поручения в соответствии с требованиями, предусмотренными Кодексом, т. е. законом. Таким образом, с позиции норм ГК РФ указание счета получателя в платежном поручении обязательно. Это можно обосновать еще и тем, что из указания конкретного счета получателя в платежном поручении в соответствии с п. 1 ст. 865 ГК РФ вытекает обязанность банка зачислить соответствующую денежную сумму именно на этот счет.

Сатьи по теме:

Производные финансовые инструменты
Производный финансовый инструмент - это контракт (договор), дающий право или обязательство покупать или продавать товары и финансовые инструменты в будущем по заранее оговоренной цене. Эти инструменты называются производными, потому что их цена зависит от стоимости или значения базисной переменной ...

Услуги кредитования коммерческими банками
Российские банки предлагают достаточно широкий набор кредитных продуктов для кредитования: · кредитование коммерческих и производственных программ; · кредитование внешнеторговых операций, в том числе с использованием аккредитивной формы расчетов и гарантий банка; · предэкспортное финансирование ...

Понятие организационной структуры коммерческого банка
Организационная структура - это совокупность подразделений банка, которые выполняют закрепленные за ними функции. Цель организационной структуры - управление функционированием банка. Финансовая структура позволяет выделить и эффективно управлять внутренними бизнесами банка, поэтому хозрасчетная мо ...