Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка

Анализ прибыльности - это непростое задание по конкретным причинам. Во-первых, каждый аспект банковских операций влияет на его прибыльность и обязан браться к вниманию. Во-вторых, правила бухгалтерского учета сравнительно определения доходов и расходов сложны, потому всегда остается место для произвольных суждений и интерпретаций.

По своей структуре доходы, расходы и прибыль банка отвечают направлениям его деятельности. Для банка необходимо знать не только общий итог деятельности за определенный период, но и владеть информацией об источниках данного результата. Последнее определяется через сопоставление отдельных групп доходов и расходов в разрезе определенных счетов, клиентов, групп клиентов, по операциям, услугами по подразделениям банков либо филиалам.

Вот почему различают финансовые итоги от операционной и неоперационной деятельности банка, финансовые итоги от выполнения кредитных операций, операций с ценными бумагами, операций с иностранной валютой и т.п

Исследование финансовых результатов по источникам их формирования пoзвoляет всесторонне оценить прибыль банка по его составляющим и образовывающим факторам.

Прибыль до налогообложения банка состоит:

1) чистого процентного дохода, который определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка;

2) чистого комиссионного дохода, который определяется как разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами. Он к тому же может быть распределен по видам банковских услуг, которые являются источниками образования соответствующих доходов и направлениям расходования средств;

3) дивидендного дохода - дохода, полученного от ценных бумаг на продажу и инвестиционных ценных бумаг;

4) чистого торгового дохода, т.е. прибыли либо убытку от выполнения соответствующих операций с ценными бумагами, иностранной валютой и иными финансовыми инструментами;

5) прибыли/убытка от инвестиционных ценных бумаг - прибыли/убытка от продажи ценных бумаг на инвестиции, вложений в ассоциируемые и дочерние компании;

6) прибыли от долгосрочных инвестиций в ассоциируемые компании и дочерние учреждения и иных инвестиций;

7) другого операционного дохода. Таким образом, операционный доход банка является суммой перечисленных выше видов прибыли;

8) прибыль от операций - это разница между операционным доходом банка и суммой общеадминистративных расходов и расходов на персонал;

9) прибыль к налогообложению - разница между прибылью от операций и расходами на безнадежные и сомнительные долги;

10) прибыль после налогообложения - разница между прибылью к налогообложению и суммой налога на прибыль;

11) чистая прибыль/убыток банка - это прибыль после налогообложения, откорректированная на сумму непредвиденных доходов/расходов.

Следует заметить, что непредвиденные доходы и расходы не могут браться к вниманию для финансовой оценки банка.

Целью анализа прибыли и рентабельности является выявление основного центра прибыльности банка и факторов, которые влияют на возрастание величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами. В соответствии с целью определяют такие задания анализа прибыли и рентабельности:

- оценка осуществления плана прибыли;

- анализ динамики прибыли в целом, по составу и структуре;

- факторный анализ прибыли;

- анализ формирования и распределения прибыли;

- определение тенденций динамики прибыли за длительный период;

- анализ показателей эффективности деятельности коммерческого банка;

- анализ финансовой прочности банка (определение предела и коэффициента безопасности банка).

Информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности формируется согласно с заданиями, которые подлежат решению. По своему составу информационная база анализа прибыли и рентабельности может не отличаться от информационной базы доходов и расходов банка. Она состоит из правовой, плановой и фактографической (учетной и позаучетной) информации. К анализу прибыли и рентабельности обязательно привлекается информация, полученная в итоге исследования доходов и расходов банка.

Сатьи по теме:

Роль кредитных отношений в экономике
Роль кредита как экономической категории – это результат функционирования кредитных отношений. Она имеет объективную природу и характеризует конкретное проявление функций кредита в сложившихся социально-экономических условиях. В условиях планово-административного управления экономикой кредит зача ...

Особенности кредитования частных клиентов
В значении кредита, предоставленного физическому лицу, иногда употребляются такие термины, как "потребительский кредит", "личный кредит", "розничный кредит". В настоящее время термин "личный кредит" (individual credit) употребляется в широком значении кредит ...

Анализ ликвидности
Результаты коэффициентного анализа приведены в Таблице 2.7. Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение оборотных и привлеченных средств за анализируемый период 2010-2012г. в первом квартале выросло с 1,55 до 1,93 , а затем посто ...