Первичные бухгалтерские документы уставного капитала

№ журнала или ведомости

Счета, которые кредитуются

Первичные документы, которые проводятся по кредиту указанных счетов

ЖО №1

Касса

— кассовые отчеты с приложенными к ним кассовыми ордерами и платежными ведомостями

ЖО №2

Расчетный счет

— выписки банка с приложенными к ним расчетно-платежными документами

ЖО №2А

Расчетный счет в иностранной валюте

— « — » —

ЖО №3

Прочие счета в банках

— « — » —

ЖО №4

Кредиты и займы

— « — » —

ЖО №6

Расчеты с поставщиками

— приходные накладные от поставщиков товарно-материальных ценностей — акты приемки-сдачи выполненных подрядчиками работ

ЖО №7

Расчеты с подотчетными лицами

— авансовые отчеты с приложенными к ним проездными документами, квитанциями, товарными чеками и другими документами, подтверждающими расходование подотчетных сумм[15]

ЖО №8

Расчеты с бюджетом

— приложения не нужны, тут основанием для бухгалтерской проводки о начислении налогов служат действующие нормативные документы законодательно-правового характера

ведомости по каждому из этих счетов ведутся отдельно

Расчеты с участниками по вкладам

— документы, свидетельствующие о взносах участников в уставный капитал предприятия

Расчеты с участниками по дивидендам

— копии приказов о начислении дивидендов участникам

Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами

— документы, свидетельствующие о выполненных услугах посторонних организаций (например, счета за телефонные переговоры и т. п.), а также исполнительные листы на отчисления алиментов и другие документы, относящиеся к кредиту расчетов с другими дебиторами и другими кредиторами

ЖО №10 и ведомости №10 и №12

Сырье, материалы, износ, расчеты с персоналом и др. счета, с кредита которых начисленные в течение месяца суммы списываются в затраты

— накладные на внутреннее передвижение ТМЦ, акты на списание материалов, путевые листы, ведомости начисления амортизации основных средств, ведомости начисления зарплаты и другие документы, дающие основания для регистрации оборотов по кредиту счетов, относящихся к ЖО №10

ЖО №11 и ведомость №16

Реализация (Продажи)

— накладные и все документы по отгрузке и продаже продукции, товаров, выполнению работ, услуг, акты приемки-сдачи выполненных для заказчика работ, доверенности от покупателя

ЖО №12

Счета фондов и резервов собственного капитала

— первичные документы не требуются, так как основанием для начисления (создания) различных фондов из прибыли, остающейся в распоряжении пред- приятия, служат учредительные документы — устав и учредительный договор

Целевое финансирование и целевые поступления

— договоры и другие документы, свидетельствующие о целевом финансировании

ЖО №13

Основные средства

— накладные, акты и другие документы, поясняющие причину перемещения основных средств и других необоротных активов, их выбытие и списание

Уставный капитал

— основанием служат, как правило, учредительные документы

ЖО №15

Прибыли и убытки, Использование прибыли

— справки о полученной прибыли и ее использовании. Однако можно обойтись и без написания таких справок

ЖО №16

Капитальные вложения (Капитальные инвестиции)

— документы, свидетельствующие о вводе в эксплуатацию основных средств, а также сдаче строительных объектов в эксплуатацию